Налоги в ОАЭ: коротко о главном

Объединенные Арабские Эмираты принято считать государством с наиболее выгодной для предпринимателей системой налогообложения. 1 июня 2023 года вступил в юридическую силу закон, изменяющий ставку корпоративного налога на прибыль. До этого момента она была нулевой для всех компаний, за исключением тех, чья деятельность касалась добычи нефти и газа. Какие налоги платят в ОАЭ с июня текущего года – рассмотрим в этой статье.

Корпоративный налог

С 01.06.2023г. в Арабских Эмиратах начал действовать Федеральный декрет-закон № 47 «О налогообложении корпораций и предприятий». Основное нововведение – это налог на прибыль с единой глобальной ставкой.

Власти страны обосновывают это необходимостью диверсификации доходных статей бюджета для уменьшения его зависимости от добычи и переработки нефти. Второй целью является укрепление позиций Дубая как ведущего центра экономики и инвестиций. Следует отметить, что закон предусматривает льготы для малого и развивающегося бизнеса.

Подавать декларацию и уплачивать корпоративный налог нужно единожды не позже 9 месяцев, следующих за годовым отчетным периодом. Авансовых платежей не предусмотрено.

Кто должен платить корпоративный налог?

Налогообложение касается резидентов и нерезидентов Объединенных Эмиратов, ведущих хозяйственную деятельность с применением материальных и нематериальных активов в этой стране. Резиденты должны уплачивать налог от источников прибыли в стране и за ее пределами. Нерезиденты платят только за доход, полученный в Дубае.

К резидентам-налогоплательщикам относятся:

• юридические лица, зарегистрированные или признанные в Эмиратах, а также оформленные в другой стране, но управляемые и контролируемые из ОАЭ;
• физические лица, ведущие коммерческую деятельность в Объединенных Эмиратах.

Нерезиденты-налогоплательщики – это лица, соответствующие следующим условиям:

• имеют постоянное представительство в ОАЭ, т. е. закрепленное место ведения бизнеса и зависимого представителя;
• получают денежный доход в ОАЭ.

К сведению: филиалы зарубежных банков также должны платить этот налог. До актуализации нового закона их налогообложение регламентировалось постановлениями отдельных эмиратов.

С чего же надо уплачивать этот налог?

Корпоративный налог в ОАЭ нужно выплачивать с суммарного дохода за годовой срок от всех видов деятельности, если он превышает AED 375 тыс. При этом во внимание принимается общемировая прибыль для резидентов, а для нерезидентов – полученная в пределах государства.

Ставка корпоративного налога

Тарифная ставка едина для всех его плательщиков и составляет 9%. Процентный тариф 0% предусмотрен для налогоплательщиков, получивших прибыль за год меньше 375 тысяч дирхам.

Льготы для компаний свободных экономических зон

Для фирм, занимающихся бизнесом в СЭЗ (свободных эконом. зонах), предусмотрены налоговые каникулы при соблюдении некоторых условий:

• отсутствие коммерческо-хозяйственной деятельности в материковой части государства;
• обязательность предоставления фискальной отчетности;
• налогооблагаемая база – бухгалтерская прибыль за отчетный финансовый год.

Примечание: если доход члена СЭЗ признан неквалифицированным (не отвечающим нужным критериям), то он подлежит налогообложению по обычному тарифу 9 %. Причем начисляется он на всю сумму прибыли с первого же дирхама, а не сверх 375 000 дирхамов.

Кто освобождается от уплаты налога на прибыль?

Налог на прибыль в ОАЭ не обязаны выплачивать компании:

• занимающиеся добычей и эксплуатацией полезных ископаемых. Для этих субъектов налогообложение по-прежнему регламентируется законодательством эмиратов, в которых они ведут свою деятельность;
• имеющие дивиденды от акций и прироста капитала. При этом следует помнить, что резиденты РФ не делают это налоговое отчисление в Дубае, но обязаны оплатить по месту своего резидентства, т. е. в России;
• получающие прибыль от реорганизации подразделений внутри группы компаний и сделок между участниками этого сообщества;
• правительство и госучреждения;
• общественные организации;
• благотворительные фонды;
• пенсионный фонд;
• фонды социального обеспечения;
• квалифицированные инвестиционные фонды.

Налоговый период

Отчетным отрезком времени для обложения корпоративным налогом является финансовый год. В связи с этим юридические и физические лица, деятельность которых началась 01.06.2023, автоматически попадают под их действие. Они обязаны встать на государственный учет до 28.02.2025, а их первый отчетный период завершится 31.05.2024 г. Если фирма будет зарегистрирована 01.01.2024, то она должна быть оформлена в качестве субъекта налогообложения до 30.09.2025, а ее первый отчетный срок закончится 31.12.2024 года.

Если же коммерческая деятельность началась раньше вступления в силу нового закона, то налогообложение на прибыль для нее начнется с начала нового финансового года. Например, если фирма начала работать в январе 2023, то налоговые выплаты у нее будет начисляться с января 2024.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Принцип исчисления НДС в ОАЭ в 2023 году не изменился, и его процентная ставка по-прежнему составляет 5%. Регистрироваться в качестве плательщика НДС (VAT) можно добровольно при достижении годовой суммы налогооблагаемых операций 187 500 дирхам ОАЭ. Обязательной становится регистрация при возрастании этой суммы свыше 375 000 дирхам ОАЭ.

Не платят НДС две категории хозяйствующих субъектов: освобожденные от уплаты и те, для которых ставка равна 0%. Между этими категориями есть существенные различия. «Нулевики» обязаны предоставлять отчетность и им возвращают входной НДС, уплаченный при производстве продукции. Фирмы, избавленные от платежа, не обязаны сдавать отчеты в инспекцию и им не возмещают НДС.

Нулевая ставка распространяется на лиц, занимающихся:

• осуществлением международных перевозок;
• экспортом товаров и услуг за границы стран-членов совета сотрудничества арабских стран Персидского залива;
• поставками сырой нефти и природного газа;
• продажей первичной недвижимости;
• предоставлением услуг в сфере здравоохранения и образования;
• экспортом любых услуг, при условии, что их поставщик находится на территории страны меньше месяца.

Налогоплательщиками, признанными освобожденными от уплаты НДС в ОАЭ, являются:

• компании, функционирующие в зоне свободной торговли;
• директоры государственного или частного учреждения при условии, что они получают вознаграждение в денежном виде или натуральном эквиваленте.

Подать отчетные налоговые документы по НДС и оплатить его нужно не позже, чем через 28 дней по завершении отчетного периода. Для крупного бизнеса таковым является месяц, для всех остальных – квартал.

Акцизный налог

Это третье и последнее налогообложение для физических и юридических предпринимателей. Акцизный налог в ОАЭ дифференцируется на две тарифные ставки:

• 100% — при торговле напитками-энергетиками, табаком и продукцией из него, аппаратами для курения, жидкостями, применяемыми в них;
• 50% — нужно уплатить при торговле газированными напитками.

Акцизные налогоплательщики должны зарегистрироваться на официальном сайте Федеральной налоговой службы страны.

Какие налоги платят в Эмиратах, а каких там нет?

Для подведения итогов резюмируем:

• хозяйствующие субъекты (за некоторым исключением) обременены тремя налоговыми выплатами, о них рассказано в этой статье:
  • корпоративная,
  • НДС,
  • акцизная;
• в ОАЭ нет налогов:
  • на доходы физических лиц (НДФЛ),
  • на заработную плату,
  • на куплю-продажу акций и прочих активов,
  • на сдачу недвижимости в аренду,
  • на покупку-продажу недвижимости (только регистрационный сбор),
  • страховых взносов (для граждан ОАЭ, прочих стран Персидского залива, РФ).

Чтобы ориентироваться в экономических и юридических реалиях Объединенных Арабских Эмиратов, следует обратиться в компанию, предоставляющую профессиональные консалтинговые услуги. К примеру, в «Инкона», с 2004 года ставшую флагманом консалтинга в Дубае.